Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no deslizamento T4. Retenções de folha de pagamento de retenção sobre opções Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de EI não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. Se você receber uma opção para Comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando você exer Cise a opção Existem dois tipos de opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opção de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são ações não estatutárias. Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer quantia em sua conta de ações. Receita bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou Por exercer a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t atende aos requisitos de período de detenção especial, Você terá que tratar o rendimento da venda como a renda ordinária Adicione estes montantes, que são tratados como salários, à base da ação na determinação do ganho ou da perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos no tipo de Opções de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo na Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada sob Um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário w O relatório doente datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção stock stockstory, o montante da renda a incluir e do tempo para incluí-lo Depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias Em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Fair Market Value - A maioria das opções nonstatutory don t tem uma prontamente determinable Valor justo de mercado Para opções não estatutárias sem valor de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é Concedido mas você deve incluir na renda o valor de mercado justo da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem rendimento tributável ou perda deduzível quando você vende o estoque que você recebeu exercitando a opção Você costuma tratar este Valor como ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.Página Última revisão ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017. Opções de ações do empregado. Boletim publicado em janeiro de 2008 Conteúdo revisado pela última vez em outubro de 2009 ISBN 978-1-4249-4458 -3 Imprimir, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. Esta página é fornecida apenas como um guia. Não se destina como um substituto para a Lei e Regulamentos do Imposto de Saúde do Empregador. 1 Responsabilidade Fiscal do Empregador sobre Opções de Ações. Esta página ajudará os empregadores a determinar quais os montantes estão sujeitos ao imposto de saúde do empregador EHT. EHT é pago pelos empregadores que pagam remuneration. to funcionários que se reportam para o trabalho em um estabelecimento permanente PE do empregador em Ontario e or. to empregados que não se apresentam para trabalhar em um PE do empregador, mas que são pagos a partir de ou através de um PE da entidade patronal no Ontário. Um empregado é considerado para se reportar ao trabalho em um estabelecimento permanente de um empregador se O trabalhador chega ao estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar Se o trabalhador não se apresentar pessoalmente a um estabelecimento permanente para trabalhar, considera-se que o trabalhador se apresenta para trabalhar num estabelecimento estável se for razoavelmente considerado como ligado ao Estabelecimento estável Para mais informações sobre este tópico, por favor leia estabelecimento permanente. Opções de ações. As opções de ações do empregado são concedidas sob um acordo para emitir títulos, pelo qual uma corporação fornece seus empregados ou empregados de uma corporação não-braço comprimento com o direito de adquirir Títulos de qualquer dessas corporações. O termo títulos refere-se a ações do capital social de uma corporação ou unidades de uma confiança de fundo mútuo. Definição da remuneração. Remu Os benefícios e subsídios recebidos ou considerados recebidos por um indivíduo que, por força das seções 5, 6 ou 7 da Lei de Imposto sobre o Rendimento do ITA, são Exigido para ser incluído no rendimento de um indivíduo, ou seria exigido se o indivíduo fosse residente em Canadá. Os benefícios de opção de matéria-prima são incluídos no rendimento por causa da seção 7 do ITA federal. Os empregadores são requeridos pagar EHT em benefícios de opção de ação. Se uma opção de compra de ações é emitida para um empregado por uma corporação que não negocia com o comprimento de braço na acepção da seção 251 da ITA federal com o empregador, o valor de qualquer benefício recebido como resultado de A opção de compra de ações está incluída nas remunerações pagas pelo empregador para propósitos do EHT. O empregado mudou-se para Ontário PE de não-Ontário PE. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor de todos os benefícios de opções de ações que surjam quando um funcionário exerci Suas opções de ações durante um período em que sua remuneração está sujeita a EHT Isso inclui opções de ações que podem ter sido concedidas enquanto o empregado estava se reportando para trabalho em um PE não-Ontario do empregador. O empregado mudou-se para PE não-Ontario. Um empregador não é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opções de ações que surgem quando um empregado exerce opção de ações s ao reportar para o trabalho em um PE do empregador fora de Ontario. Omployee não reportar para o trabalho em um PE do empregador. É obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opções de ações que surgem quando um empregado que exerce opções de ações s não relata para o trabalho em um PE do empregador, mas é pago a partir ou através de um PE do empregador em Ontario. Former employees. An O empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opções de ações de um ex-empregado se a remuneração do ex-empregado estava sujeito a EHT na data em que o indivíduo deixou de ser um empregado.2 Quando os benefícios da opção de ações tornam-se Taxable. Gene Um empregado que exerce uma opção de compra de ações para adquirir títulos é obrigado a incluir na renda de emprego um benefício determinado sob a seção 7 do ITA federal. Corporações privadas controladas pelo Canadá CCPCs. If o empregador é uma CCPC na acepção da subseção 248 1 do ITA federal, o empregado é considerado como tendo recebido um benefício tributável sob a seção 7 do ITA federal no momento em que o empregado dispõe das ações. Os empregadores são obrigados a pagar EHT no momento em que o funcionário ou ex-funcionário dispõe das ações . Quando as opções de compra de acções a empregados são emitidas por uma CCPC, mas são exercidas pelo empregado após a cessação da CCPC, o valor do benefício será incluído na remuneração para fins de EHT no momento em que o trabalhador dispõe dos valores mobiliários. Corporações privadas controladas canadenses Não CCPC s. Qualquer benefício tributável resultante de um empregado que exerce opções sobre opções em valores mobiliários que não sejam de uma CCPC, incluindo títulos securit públicos Ou títulos de uma empresa controlada por estrangeiros, devem ser incluídos no rendimento do trabalho no momento em que as opções são exercidas. EHT é paga no ano em que o empregado exerce as opções de compra de ações. O diferimento federal da tributação não se aplica ao EHT. Um empregado pode adiar a tributação de parte ou todo o benefício decorrente do exercício de opções de ações para adquirir títulos cotados na bolsa até o momento em que o empregado dispõe dos títulos. O diferimento federal de tributação sobre os benefícios de opções de ações não é aplicável para EHT fins Os empregadores são obrigados a pagar EHT sobre os benefícios da opção de ações no ano em que o empregado exerce as opções de ações.3 Empregadores Compromisso de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental. Por um tempo limitado, os empregadores que directamente realizar investigação científica e desenvolvimento experimental e satisfazer a elegibilidade Os critérios são isentos do pagamento de EHT sobre os benefícios de opções de ações recebidos por seus empregados. E está disponível para opções de compra de ações de empregados outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações objeto sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Para as não CCPCs, Existe isenção de opções de compra de ações concedidas antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após 02 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios de opções de ações decorrentes de opções de ações de empregados outorgadas após 17 de maio de 2004 , Estão sujeitos a EHT. Critérios de Elegibilidade. Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve satisfazer todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação do empregador que precede o ano de tributação que termina no ano. Na empresa através de um PE em Ontário no ano de tributação precedente ver em Start-ups para a exceção. O empregador deve diretamente realizar pesquisa científica e desenvolvimento experimental na acepção da subseção 248 1 do federal ITA em um PE em Ontário no ano fiscal precedente. As despesas elegíveis do empregador para o ano fiscal precedente não devem ser menos de 25 milhões ou 10 por cento das despesas totais do empregador como definido abaixo para esse ano de tributação, o que for menor As despesas elegíveis especificadas pelo empregador para o ano de tributação precedente não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10 por cento da receita total ajustada do empregador como definido abaixo para aquele ano de tributação, o que for menor. Por exemplo, se o empregador atender a todas Dos critérios de elegibilidade acima mencionados em seu ano de tributação findo em 30 de junho de 2001, é elegível para reivindicar a isenção EHT para o ano de 2002. As empresas que não têm um ano de tributação anterior podem aplicar os testes qualificados ao seu primeiro ano de tributação. Pesquisa científica e desenvolvimento experimental realizados no primeiro ano de tributação determinarão a sua elegibilidade para o primeiro e segundo ano em que o EHT é pago. No primeiro ano de Após uma fusão, o empregador pode aplicar os testes de qualificação para o ano de tributação de cada uma das sociedades antecessoras que terminou imediatamente antes da fusão. Despesas elegíveis. Despesas elegíveis são aquelas incorridas pelo empregador na realização directa de investigação científica e desenvolvimento experimental que qualificam para O desenvolvimento de pesquisa RD super subsídio sob o Corporations Tax Act Ontario. Os pagamentos contratados recebidos pelo empregador para executar RD para outra entidade são incluídos como despesas elegíveis Pagamentos de contrato feitos pelo empregador a outra entidade para RD realizado pela outra entidade não são incluídos como Despesas específicas do empregador. Especificamente, as despesas elegíveis do empregador para um ano de tributação são calculadas como ABC, onde é o total das despesas incorridas no ano de tributação em um PE em Ontário, cada qual seria uma despesa qualificada sob Inciso 12 1 da Lei do Imposto sobre Sociedades de Ontário e é Uma quantia descrita no parágrafo 37 1 ai ou 37 1 bi da ITA federal ou um montante proxy prescrito conforme referido na alínea b da definição de despesa qualificada na subseção 127 9 da ITA federal para o ano de tributação. Em A conforme exigido nos parágrafos 127 18 a 20 do ITA federal em relação a um pagamento de contrato, e. É o montante pago ou a pagar pelo empregador no ano de tributação que está incluído em A e que seria um pagamento de contrato como definido Na subseção 127 9 do ITA federal feito ao destinatário do montante. Despesas elegíveis especificadas. Despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem as despesas elegíveis do empregador para o ano fiscal. A parcela do empregador de despesas elegíveis de Uma sociedade em que seja membro durante um período fiscal da sociedade que termina no ano de tributação, e. Despesas elegíveis de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer imposto Ano que termina no ano de tributação do empregador, incluindo a participação da empresa associada nas despesas elegíveis de uma parceria na qual é membro. Despesas totais. As despesas totais do empregador são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos, GAAP, excluindo Itens extraordinários Métodos de consolidação e de equivalência patrimonial da contabilidade não devem ser usados. Receita total. A receita total de um empregador é a receita bruta determinada de acordo com GAAP que não usa os métodos de consolidação e equivalência patrimonial menos a receita bruta de transações com empresas associadas Ter um PE no Canadá ou parcerias em que o empregador ou a empresa associada é um membro. Receita total ajustada. A receita total ajustada do empregador para um ano de tributação é o total dos seguintes montantes. Receita total do empregador para o ano fiscal. a participação do empregador na receita total de uma sociedade em que é membro durante um período fiscal da p Que termina no ano de tributação. Receita total de cada corporação associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a corporação associada. Anos de tributação de curto ou longo prazo. Despesas elegíveis, despesas totais , E a receita total é extrapolada a montantes de ano inteiro quando há anos de tributação curtos ou múltiplos em um ano civil. Se um sócio é um membro especificado de uma parceria na acepção da subseção 248 1 da ITA federal, Despesas, despesas totais e receita total da parceria atribuível ao parceiro é considerada nula.4 Resumo do EHT sobre opções de ações.
No comments:
Post a Comment